小微企业免税政策及所得税预缴问题梳理，相关操作全知道

发布时间：2025-12-27 03:12:38 丨 浏览次数：

企业减税降费政策的好处虽明显，然而具体落实到操作的层面，许多财务人员依旧会遭遇各类实际的困惑，特别是小型微利企业的季度预缴申报这方面 。

小型微利企业预缴方式

二零一六年四月起，为使办税流程得到简化，国家做出统一要求，所有符合条件这一规定的小型微利企业，需依季度预缴企业所得税。此乃强制性质的规定 ，企业没有可供选择实行按月预缴的余地。该项改革把企业一年十二次的申报负担予以减少，将预缴次数降低到四次，切实有效地节约了时间成本 。

对于原本按月预缴的企业，系统会在每年4月的申报期自动识别，系统会在每年7月的申报期自动识别，系统会在每年10月的申报期自动识别。一旦企业被判定为小型微利企业，税务机关会提示其将预缴周期调整为按季度，税务机关会协助其将预缴周期调整为按季度。为了避免管理混乱，调整后在当年度内将保持不变。

纳税期限的调整流程

具体的纳税期限核定权归属于税务机关，企业如果按关键月份完成申报经过识别成为小型微利企业，税务系统便会启动调整流程，申报期结束后，主管税务机关的工作人员一般会主动去筛查所涉名单，并且联系相关企业来办理调整手续。

在申报之际，企业财务人员若留意到系统给出的提示，或者依据自身状况判定已然符合条件，便能够采取主动，直接去联系所属税务机关的税管员或者办税服务厅，进而提出调整纳税期限的申请，而整个办理过程一般是较为便捷的。

判断标准与政策衔接

企业若想享受按季进行预缴的便利，那么首先就一定要符合小型微利企业的判定标准，这个标准呈现出动态的特性，需同时达成从业过人数、资产总额以及年度应纳税所得额这三项条件，企业于每个预缴申报期都得开展自我判断。

可要留意的是，企业所得税的预缴办法跟企业所能享受到的具体税收优惠是两套彼此独立然而又有关联的规定。哪怕企业依照季度进行预缴，在计算当期应当缴纳的税额之际，也务必要同步计算并且适用相应的所得税减免优惠，以此保证在预缴阶段就能够切实减轻资金压力。

常见操作问题解析

在实际开展操作期间，一个普遍碰见的疑问会是：企业到年中才达成符合条件的状况该如何去处理呢，比如说，有一家企业在7月申报期经过判断之后开始符合相应条件，那么这家企业会从第三季度也就是7至9月所属的期间开始按照季度进行预缴，然而在此之前第一季度以及第二季度业已完成的按照月份进行的预缴并不需要做出改变，并且也不存在追缴的情况 。

还有一个问题在于申报表的填写，于电子税务局实施季度预缴申报之际，企业要在《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》里精确勾选“小型微利企业”标识，同时填好相应的资产、人数等数据，之后系统会自行计算减免税额。

预缴申报的数据准确性

以季度为单位进行预缴，这并不表明能够就此放松对财务方面各种数据所提出的要求。恰恰相反，鉴于单个申报期所包含的经营活动时间是比较长的，所以企业当中的财务人员必须要更加细致地去归集三个月的收入，以及成本费用这些相关的数据，从而保证预缴申报的时候应纳税所得额的计算能够相对准确无误。

要是季度预缴之际因估算致使多缴了税款，那种情况下企业能够在次年搞企业所得税汇算清缴之时去申请退税。不过为了防止资金被占用，建议企业于季度预算以及核算的时候尽可能做到精准，此举既是对政策红利予以充分享用，更是企业内部管理水平的一种展现 。

优惠政策的长远影响

小型微利企业按季预缴，结合所得额 100 万以内部分实际税负 2.5%等优惠政策，极大地减轻了企业的现金流压力，企业能够把更多资金运用到支付货款、发放工资或者短期经营周转方面，于市场竞争里得到了切实的助力。

站在宏观视角去看，这一组“简化流程加上实质减税”的举措，目标在于优化营商环境，进而激发市场主体所含有的活力。它对企业规范财务核算予以鼓励，原因在于唯有进行准确核算才能够准确判定自身资格并且享受优惠，借此推动整体纳税遵从程度的提高。

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